Kleine kmo's en zelfstandigen die een abonnementsformule gebruiken voor hun factureringspakket mogen die kosten in de belastbare tijdperken 2024 tot en met 2027 voor 120% aftrekken in plaats van 100%. De maatregel komt uit de wet van 6 februari 2024, die ook de e-facturatieverplichting invoerde. Dit artikel is algemene informatie, geen juridisch advies.

Wat houdt de 120%-aftrek in?

Normaal trek je beroepskosten voor 100% af. Voor e-facturatiesoftware geldt tijdelijk een verhoogde aftrek — in de woorden van het officiële portaal van de federale overheid:

"In de belastbare tijdperken 2024 tot en met 2027 mogen kleine kmo's en zelfstandigen die abonnementsformules gebruiken een verhoogde kostenaftrek van 120 % toepassen voor factureringspakketten."

Je mag dus 20% méér aftrekken dan je werkelijk betaalde. De overheid positioneert dit uitdrukkelijk als tegemoetkoming voor de technische aanpassingen die de Peppol-verplichting sinds 1 januari 2026 vraagt.

Voor wie geldt de aftrek?

De officiële formulering noemt kleine kmo's en zelfstandigen. De precieze wettelijke afbakening staat in artikel 64ter van het WIB 92, zoals gewijzigd door de wet van 6 februari 2024. Of jouw onderneming als "klein" kwalificeert, hangt af van de wettelijke criteria — leg dit voor aan je boekhouder of raadpleeg de FOD Financiën.

Welke kosten tellen mee — en welke niet?

  • Wél: de terugkerende abonnementskosten van je factureringspakket. De wettekst omschrijft het als "de kosten, met uitzondering van deze die bestaan uit afschrijvingen, verbonden aan factureringspakketten".
  • Niet: kosten die je afschrijft — een eenmalige softwareaankoop of investering valt buiten de 120%-regeling. Voor digitale investeringen bestaat wel een andere maatregel: "Sinds 1 januari 2025 verhoogt de investeringsaftrek voor digitale investeringen tot 20 %."

Vrijwel alle pakketten in onze vergelijking werken met een maand- of jaarabonnement en kunnen qua kostentype dus mogelijk binnen de regeling vallen. Of de aftrek effectief kan worden toegepast, hangt af van de wettelijke voorwaarden én van de situatie van je onderneming — dat beoordeel je samen met je boekhouder.

Een rekenvoorbeeld

Betaal je € 20 per maand (€ 240 per jaar) voor je facturatiepakket, dan voer je € 288 op als aftrekbare kost in plaats van € 240. Hoeveel dat netto scheelt, hangt af van je tarief in de personen- of vennootschapsbelasting — dat rekent je boekhouder zo voor.

Hoe lang nog?

De regeling is tijdelijk: ze geldt voor de belastbare tijdperken 2024 tot en met 2027. Daarna vallen de abonnementskosten terug op de gewone aftrek van 100%. Wie de overstap naar e-facturatie nog moet maken, combineert die dus best mét het fiscale voordeel — zeker omdat uitstel intussen boetes kan opleveren.

Zo pak je het aan

  1. Check wat voor jou verplicht is met de verplichtingscheck — de aftrek is de wortel, de verplichting de stok.
  2. Kies of controleer je pakket. In onze vergelijking zie je per pakket de Peppol-mogelijkheden en de geverifieerde abonnementsprijs — volgens onze methodologie. Je huidige pakket opzoeken kan in het officiële softwareregister.
  3. Bewaar de facturen van je softwareabonnement en geef ze door aan je boekhouder, zodat de verhoogde aftrek correct in je aangifte komt.

Officiële bronnen

Alle bepalingen in dit artikel zijn op 20 juli 2026 gecontroleerd bij de bovenstaande officiële bronnen.

Dit artikel is algemene informatie, geen juridisch of fiscaal advies. De toepassing in jouw situatie hangt af van je fiscale positie — raadpleeg je boekhouder of de FOD Financiën.